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加大执法力度提升审计质量

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加大执法力度提升审计质量 标签:审计 心得体会 经验交流

  严格执法是审计工作的立足之本,更是提升审计质量的重要基石。近年来,我们XX县审计局把加大审计执法力度当作头等大事来抓,采取了一系列切实有效的举措,推动我县审计工作“一年跃上一个新台阶,三年实现撑杆跳”。2002年至今,共审计单位300多个,审计资金总额28亿元,查出违纪违规资金4亿元,可增加各级财政收入2.1亿元,收缴入库资金1000余万元,移送案件达到案人,全部受到有关部门的处理。在市局组织的业务质量考评中,蝉联3次桂冠。我们的主要做法是:

  1、向上争取借动力

  严格审计执法,促进整改落实,绝不是单靠审计部门一家就能够实现的,必须善于借势打力,千方百计争取当地党委和政府尤其是主要领导的高度重视和全力支持。县委、政府对审计工作从组织领导、人员配备、审计经费全力等各方面都给予全力保障。县长亲自分管审计工作,对审计部门倍加关爱,屡屡委以重任。成立了以县长为组长,县委分管副书记为副组长,纪检、组织、人事、财政、商务、审计部门负责人为成员的经济责任审计领导组,建立联席会议制度,实施日常化运作,定期听汇报,有针对性进行批示,支持审计部门严格执法。在今年的粮食亏损挂帐审计中,政本资料权属文秘家园严禁复制剽窃府为强化领导、支持审计,成立了由一名副县长为组长,财政、粮食、农发行为成员的领导组,并一次性拨付审计经费10万元。在对今年地方国有XX煤矿经济责任审计中,下达审计决定350万元。但该单位延期不缴,经我们多次向县政府汇报,由县长郑建文同志亲自出面落实,使该单位最终履行了审计决定。

  2、横向协调增合力

  在这方面我们首先是密切了与纪检监察、组织人事、政法部门、金融部门等部门的沟通与协调,搭建信息互通平台,实行资源共享。特别是在年初确定审计对象和审计范围上与纪检监察、组织人事部门多商量,在审计过程中请纪检监察、组织人事部门多参与,在终审阶段与纪检监察、组织人事部门多沟通,这就为审计决定的顺利执行创造了重要的前提条件。其次是与纪检、财政部门联合出台了加强审计决定执行的决定,明确规定不履行审计决定,将不予以经费拨付,从而为审计执法构建了一道有力的保障线。第三是促进一些重大案件的联合侦破。严肃查处经济领域的大案要案,提高审计决定的落实率,是严格执法的具体体现。在2002年农村信用社资产负债损益情况审计中,发现信贷员李ⅩⅩ利用虚假存单质押违规贷款12万元,及时与公安部门互通信息,公安部门及时介入,立案查处,李ΧΧ被追究刑事责任。在今年的交通局审计中,从审前调查开始就强化与纪检部门信息沟通,充分利用纪检部门掌握的有关群众举报的线索进行查处,查出违规处置国有资产、挪用专项资金等多种违纪违规行为,审计收缴罚款达30万元。

  3、疏通引导消阻力

  随着审计部门执法力度的逐年加大,在全国引发了审计风暴,被审计单位对待审计处理的态度已大有改观,整改措施基本能够落实,但不可否认的是抵触情绪和对立层面仍然存在,特别是在执法的更深层次上(如案件移送、结果公告等)表现更为突出,一定程度上影响了审计执法。为此,我们从三个方面做工作着力改变这种状况,努力消除来自被审计单位和被审计者的阻力。一是通过宣传造势疏导。在利用各种新闻媒体进行常规宣传的本资料权属文秘家园严禁复制剽窃同时,大量推行审前召开动员座谈会、审后召开处理碰头会等行之有效的宣传形式,着力营造严格执法的氛围,争取被审计单位及相关人员特别是部门一把手的理解,从而有效地打开工作局面,使严格执法向深层推进。二是通过公正公平疏导。我们最大限度地对每一个被审计对象做出客观、科学的评价,特别是在招待费超支等一些屡审屡犯的共性问题上,制定了统一的处理界限和标准,把自由裁量权限定在一个公平合理的范围之内。三是通过优化服务疏导。我们始终坚持“审、帮、促”原则不动摇,把服务于基层作为我们的一项基本职能,不单纯为审而审,而是把着眼点放在为被审计单位查遗补漏、建章立制上,每审计完一个单位,我们都会通过集体会诊,拿出针对性的整改措施,帮助其加强制度建设,赢得了他们的理解和认可。

  4、制度建设显威力

  制度更具有根本性和全局性。我们靠细化制度,规范行为,促进严格执法。一方面,我们积极努力,把审计执法纳入县委和县政府的制度体系建设,先后出台了《XX县投资审计暂行规定》、《关于加强财政审计监督的通知》、《XX县党政领导干部任期经济责任审计实施办法》,每年年初以县政府名义下发年度审计工作计划。这些制度的实施,有力的促进了审计工作。另一方面,我们从完善内控机制着手,从规范审计程序着力,先后制定了《审计项目控制实施办法》、《三级复核五定审计制度》、《审计质量抽审制度》、《错案责任追究制》、《审计结果集体汇报制》、《廉洁从审制度》等20条项有关严格执法的制度,构筑了严格执法的制度体系和框架。特别是对审计过程中容易出现的问题,进行了认本资料权属文秘家园严禁复制剽窃真的梳理归纳,分门别类,制定了统一处理尺度,全局做到“一个标准一把尺子”,不偏不倚对事不对人,防止审计执法方面的主观随意性。正人先正己,以一贯之抓廉政,严格要求审计人员做到廉洁从审。对外张贴审计公示、公布举报电话、采取发放不记名廉政反馈情况返回卡,确保以廉促审处于高压态势,对内着力开好两个生活会,进行批评与自我批评,通过摆问题,找不足,提建议,使每个人做到警钟常鸣,在严格执法上不为诱惑所动。

  5、抽查审计保压力

  虽然我们在规范审计行为方面做了大量工作,但肯定也有极个别审计人员,对审计过程中遇到的问题不反映、不汇报,甚至擅自处理,一定程度上影响了全局审计工作的整体质量。为此,我们大力开展审计质量抽审工作,由局纪检组长、总审计师、专职复核人员组成抽审组,对以审项目进行随机抽查,对错审、漏审、隐瞒不报者启动过错责任追究制,有效保证审计业务质量,使审计人员始终保持一种如履薄冰的压力感,收到了良好效果。具体工作中,我们采取了“四查四看”的办法,即:一查立项资料,看审前调查的充分性,实施方案的可操作性;二查证明性材料,看审计日记的及时性,完整性,审计证据的客观性、相关性、充分性、合法性,审计底稿的规范性;三查结论性文书,看审计定性的准确性,处理处罚的适当性、合法性,审计评价的客观性、全面性;四查廉洁从审情况,看有无违反审计人员工作纪律和审计人员职业道德,以审谋私,漏审瞒报问题。通过抽审,进一步提高了质量是审计工作灵魂和生命线的意识,强化了审计质量是系统工程,全员须各司其职的责任意识。及时发现纠正了审计工作中的纰漏和不足,有效发挥了质量抽审在审计质量监督链条中的事后补救作用。同时,为进一步发挥质量抽审的警示效果,我们还召开了抽审结果分析会,进行公开讨论、问责,并将抽审结果列入相关人员年度考评内容,通过责任追究,促进了审计质量的再度提升。

  6、强化学习提能力

  任何事业要成功关键在人,审计执法也不例外。我们高度重视人员素质的提高。在局经费比较紧张的情况下,先后20余次组织人员赴审计署南京、青岛、大连等培训基地,参加经济责任审计、财政审计、投资审计、AO软件业务培训。今年6月份选派人员脱产3个月进修审计前沿理论,以先学带后学,要求派出人员当老师,在全局进行再培训,达到一人培训全局收益的目的。另一方面,互帮互学促进共同提高。对2005年2月1日颁布实施的《财政违法行为处罚处分条例》这一新事物,局及时购回相关资料20余册,局班子带头采用全员轮讲授课办本资料权属文秘家园严禁复制剽窃法,对有疑问有争异不理解的地方相互讨论,促进共同提高,下一步我们还计划外聘专家集中授课办法真正把全员执法素质提上去。同时,切实强化先进技术应用,累计投资30余万元配置台式机10余台,便携式电脑8台及一体机、复印机、摄像机、数码照相机等设备,并组建局域网和短程无线网;安装了青天法规库、神机妙算(工程投资)及AO审计软件为全面实施计算机辅助审计夯实基础。在今年的政府投资项目审计中,全面启用神机妙算工程审计软件。使过去手工用一个月完成项目,现在通过计算机审计只用一个星期,大大降低了审计风险,提升了审计质量。

  总之,在审计执法工作上我们虽然取得了一定成绩,但和兄弟县市相比,离上级要求还有一定差距,表现在执法定位、执法手段、执法质量等许多方面都不能很好适应现代审计需要。我们决心以这次现场会召开为契机,进一步加大改革创新力度,大力推动我县的审计执法工作再上新台阶。

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